Об оценке эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот

ОМСКИЙ  МУНИЦИПАЛЬНЫЙ  РАЙОН ОМСКОЙ  ОБЛАСТИ

     Администрация Новоомского сельского поселения

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 14.11.2017  №  251

Об оценке эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот

 В целях проведения на территории Новоомского сельского поселения Омского муниципального района Омской области единой политики в области финансов, руководствуясь Уставом Новоомского сельского поселения Омского муниципального района Омской области,

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот.
2. Текущий контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Рудик В.В., общий контроль оставляю за собой.

Глава сельского поселения                                                               А.В. Лен      

Приложение

к постановлению Администрации

Новоомского  сельского поселения

от 14.11.2017г. № 251

ПОРЯДОК

оценки эффективности предоставленных и планируемых

к предоставлению налоговых льгот

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения и цели оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот на территории Новоомского сельского поселения Омского муниципального района Омской области, перечень и последовательность действий при ее проведении, а также результат указанной оценки.

Правила, определенные настоящим Порядком, применяются в отношении установленных и планируемых к установлению дифференцированных налоговых ставок.

2. Оценка эффективности налоговых льгот производится:

- при рассмотрении эффективности ранее предоставленных налоговых льгот;

- при внесении предложений о предоставлении налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков.

3. Оценка эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется в отношении следующих налогов:

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц.

4. Оценка эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот не осуществляется для налоговых льгот, установленных в отношении:

         - органов местного самоуправления;

         - учреждений образования, здравоохранения, социального обеспечения, молодёжной политики, культуры, физической культуры и спорта, финансируемых из местного бюджета;

         - физических лиц.

5. Целями проведения оценки эффективности налоговых льгот являются:

         - оптимизация системы налоговых льгот;

         - обеспечение увеличения налоговых доходов  бюджета поселения;

         - создание благоприятных экономических условий для развития инвестиционной и инновационной деятельности на территории Новоомского сельского поселения Омского муниципального района Омской области.

6. Оценка эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется Администрацией Новоомского сельского поселения Омского муниципального района Омской области (далее - уполномоченный орган).

2. Оценка эффективности планируемых

к предоставлению налоговых льгот

7. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот проводится в случае возникновения у уполномоченного органа предложений о предоставлении налоговой льготы на территории Новоомского сельского поселения Омского муниципального района Омской области (далее - предложение) с приложением показателей финансово-экономической деятельности по отдельной категории налогоплательщиков, которым планируется предоставление налоговой льготы, указанных в приложении № 1 к настоящему Порядку.

Предложение содержит следующие сведения:

- категория налогоплательщиков, которым планируется предоставление налоговой льготы;

- срок действия планируемых к предоставлению налоговых льгот;

- обоснование целесообразности предоставления налоговых льгот;

- оценка суммы потерь бюджета поселения в результате предоставления налоговых льгот.

При этом сумма потерь бюджета Новоомского сельского поселения Омского муниципального района Омской области (далее – бюджет поселения) рассчитывается по формуле:

ПБ (за год) = (НБ x СН) - (НБ x СН_Л), где:

ПБ (за год) - сумма потерь бюджета поселения за год;

НБ - налогооблагаемая база;

СН - ставка налога, установленная в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

СН_Л - ставка налога, применяемая с учетом предоставления налоговых льгот.

8. Налоговая льгота признается эффективной, если достигнута положительная динамика не менее чем по 4 показателям финансово-экономической деятельности. При достижении положительной динамики менее чем по 4 показателям финансово-экономической деятельности налоговая льгота имеет отрицательную оценку эффективности.
9. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней со дня возникновения предложения.

По итогам рассмотрения предложения уполномоченный орган готовит заключение о положительной или отрицательной оценке эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.

3. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот

10. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот проводится ежегодно до 15 сентября года, следующего за отчетным, и включает в себя:

- оценку социальной и экономической эффективности предоставленных налоговых льгот - в целях оценки влияния использования налоговых льгот на динамику финансово-экономических и социальных показателей деятельности отдельной категории налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы;

- оценку бюджетной эффективности предоставления налоговых льгот - в целях оценки влияния предоставления налоговых льгот на доходы бюджета поселения.

11. Для оценки эффективности предоставленных налоговых льгот уполномоченный орган до 15 июля текущего года собирает информацию по расчетам динамики:

- финансово-экономических и социальных показателей деятельности налогоплательщика, который воспользовался налоговой льготой за отчетный год, в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку;

- сумм налогов, уплаченных в бюджет поселения налогоплательщиком, который воспользовался налоговой льготой за отчетный год, в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку.

12. Оценка бюджетной, социальной и экономической эффективности предоставленных налоговых льгот проводится по каждому виду налога в отношении каждой из предоставленных налоговых льгот с учетом данных о финансово-экономических и социальных показателях деятельности налогоплательщика, который воспользовался налоговой льготой.

Оценка бюджетной, социальной и экономической эффективности налоговой льготы, которой воспользовался налогоплательщик, созданный менее чем за год до начала использования налоговой льготы, проводится начиная с года, следующего за годом начала использования налоговой льготы.

13. Оценка социальной и экономической эффективности налоговых льгот осуществляется на основании расчетов, указанных в абзаце втором пункта 11 настоящего Порядка.

Налоговые льготы имеют положительную социальную и экономическую эффективность, если достигнута положительная динамика не менее чем по 5 финансово-экономическим и социальным показателям деятельности категории налогоплательщиков.

14. Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот осуществляется на основании расчетов, указанных в абзаце третьем пункта 11 настоящего Порядка.

Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот проводится на основании динамики поступлений налоговых платежей в бюджет поселения по итогам отчетного года относительно года, предшествующего году, в котором налогоплательщик начал применять налоговую льготу.

Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если получен прирост поступлений налоговых платежей по итогам отчетного года относительно года, предшествующего году, в котором налогоплательщик начал применять налоговую льготу.

15. Налоговая льгота признается эффективной, если достигнута положительная социальная и экономическая эффективность и (или) бюджетная эффективность.
16. Результаты оценки эффективности предоставленных налоговых льгот отражаются в аналитической записке, подготавливаемой уполномоченным органом.

В аналитической записке отражается информация:

- об изменении количества (перечня) категорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы;

- о динамике финансово-экономических и социальных показателей деятельности отдельных категорий налогоплательщиков;

- о сумме налоговых льгот в разрезе видов налогов по данным Управления Федеральной налоговой службы по Омской области;

- об изменении поступлений налоговых платежей в бюджет поселения по отдельным категориям налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы;

- иная информация, связанная с достижением целей проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

17. Аналитическая записка об оценке эффективности налоговых льгот за анализируемый период направляется Председателю Совета Новоомского сельского поселения Омского муниципального района Омской области в срок до 30 сентября текущего года.

                                                            Приложение № 1

                                                            к Порядку оценки эффективности

                                                            предоставленных и планируемых 

                                                            к предоставлению налоговых льгот

ПОКАЗАТЕЛИ

финансово-экономической деятельности по отдельной категории

налогоплательщиков, которым планируется предоставление

налоговой льготы (далее - показатели)

--------------------------------

<*> базовый период - год, предшествующий году проведения оценки эффективности.

<**> отчетные периоды - годы, на которые предполагается предоставление налоговой льготы, где n - количество лет предоставления налоговой льготы.

                                                            Приложение № 2

                                                            к Порядку оценки эффективности

                                                            предоставленных и планируемых 

                                                            к предоставлению налоговых льгот

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

деятельности налогоплательщика, который

воспользовался налоговой льготой за отчетный год

--------------------------------

<*> базовый период - год, предшествующий году, в котором налогоплательщик начал применять налоговую льготу.

Для налогоплательщиков, созданных менее чем за год до начала использования налоговой льготы, базовым периодом является год, предшествующий году проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

<**> отчетный период - анализируемый период (отчетный год).

                                                            Приложение № 3

                                                            к Порядку оценки эффективности

                                                            предоставленных и планируемых 

                                                            к предоставлению налоговых льгот

СУММЫ

налогов, уплаченных в  бюджет налогоплательщиком,

который воспользовался налоговой льготой за отчетный год

--------------------------------

<*> базовый период - год, предшествующий году, в котором налогоплательщик начал применять налоговую льготу.

Для налогоплательщиков, созданных менее чем за год до начала использования налоговой льготы, базовым периодом является год, предшествующий году проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

<**> отчетный период - анализируемый период (отчетный год).

________________